國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票信息審核出口退稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
國稅函〔2004〕862號(hào)
條款失效 發(fā)文日期:2004-06-30
注釋：條款失效，第二條失效。參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布全文失效廢止 部分條款失效廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第2號(hào)。
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：
為嚴(yán)格出口退稅審核，進(jìn)一步規(guī)范使用增值稅專用發(fā)票信息審核出口退稅的工作流程，現(xiàn)將出口退稅用增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)（以下簡稱審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)）和特準(zhǔn)退稅企業(yè)的增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送、下發(fā)流程通知如下：
一、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國稅函〔2003〕995號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅的緊急通知》（國稅函〔2004〕133號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）有關(guān)規(guī)定，使用增值稅專用發(fā)票信息進(jìn)行退稅審核過程中，凡出現(xiàn)國稅函〔2003〕995號(hào)文件第四條第二款所述情況，按本通知有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
二、自2004年7月1日起，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可登陸國家稅務(wù)總局內(nèi)部辦公業(yè)務(wù)網(wǎng)出口退稅單證支持網(wǎng)站（http：//130.9.1.116/ckts），通過納稅人識(shí)別號(hào)或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)總局用于清分出口退稅用增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)的全國外貿(mào)企業(yè)代碼庫內(nèi)容進(jìn)行查詢。該查詢只針對(duì)全國的外貿(mào)企業(yè)，不包括特準(zhǔn)退稅企業(yè)信息。各級(jí)退稅機(jī)關(guān)如遇本文件第一條所述情況，應(yīng)先登陸該網(wǎng)站查詢。對(duì)于納稅人識(shí)別號(hào)在該網(wǎng)站未查詢到的外貿(mào)企業(yè)，主管退稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照國稅函〔2003〕995號(hào)文件第五條第二款規(guī)定的新增企業(yè)報(bào)送方式進(jìn)行及時(shí)處理，該類企業(yè)的增值稅專用發(fā)票信息不得作為審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)處理。
三、為進(jìn)一步規(guī)范數(shù)據(jù)處理流程，現(xiàn)將審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)分為兩種類型：無信息和核對(duì)不符。類型定義明確如下：
（一）無信息：某外貿(mào)企業(yè)代碼信息可在第二條所述查詢中查詢到，且該企業(yè)提供的增值稅專用發(fā)票在認(rèn)證通過之后60天內(nèi)仍未收到總局下發(fā)的增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)。
（二）核對(duì)不符：企業(yè)辦理退稅時(shí)申報(bào)的增值稅專用發(fā)票信息與稽核、協(xié)查信息中相符發(fā)票或協(xié)查無誤發(fā)票信息核對(duì)不符，將企業(yè)申報(bào)的發(fā)票信息作為審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)上傳。
四、審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)送的數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則見附件。自該文件發(fā)布之日起，國稅函〔2003〕995號(hào)文件中關(guān)于審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則的規(guī)定同時(shí)廢止。
五、特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)的處理應(yīng)嚴(yán)格按照國稅函〔2003〕995號(hào)文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得作為審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)上報(bào)。審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送流程和相關(guān)部門職責(zé)劃分，嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)出口退稅電子數(shù)據(jù)傳輸管理工作的通知》（國稅函〔2004〕481號(hào)）第四條和第六條規(guī)定執(zhí)行。
六、各省局信息中心必須通過出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)中上傳數(shù)據(jù)匯總功能將本區(qū)域內(nèi)的審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)匯總上傳。
七、總局相關(guān)數(shù)據(jù)處理流程?？偩置吭聦⑸显?6日至本月15日各地通過出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)上傳的審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并進(jìn)行以下處理：
（一）對(duì)審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的處理
1.將對(duì)匯總數(shù)據(jù)中不符合本文件第四條類型定義和總局增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫中不存在的審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，發(fā)回上傳地。
2.對(duì)疑點(diǎn)類型為“無信息”的數(shù)據(jù)，總局將進(jìn)行分析，對(duì)未下發(fā)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)，對(duì)已下發(fā)的數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)的同時(shí)定期發(fā)文通報(bào)。
3.疑點(diǎn)類型為“核對(duì)不符”的數(shù)據(jù)，用各地上傳的認(rèn)證信息與總局增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，如確不符，移送總局進(jìn)出口稅收管理司進(jìn)行處理；如相符，對(duì)該條發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)。
（二）對(duì)特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)的處理
首先將匯總的特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)按發(fā)票代碼和號(hào)碼、購方納稅人識(shí)別號(hào)（指上報(bào)電子數(shù)據(jù)中的Nsrdj-no字段）在總局增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫中查找，對(duì)查找到的相應(yīng)稽核結(jié)果信息和協(xié)查信息進(jìn)行下發(fā)，并對(duì)查找不到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，發(fā)回上傳地。
（三）總局對(duì)上述（一）、（二）中的數(shù)據(jù)下發(fā)和補(bǔ)發(fā)工作于每月22日前處理一次，自7月份開始統(tǒng)一使用出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)進(jìn)行下發(fā)，出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)相關(guān)升級(jí)工作將于近期部署，相關(guān)工作另行通知。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)的增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送和處理工作的重要性，積極做好文件轉(zhuǎn)發(fā)和宣傳工作，確保出口退稅審核工作的順利進(jìn)行。
附件：增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則（略）
發(fā)文單位:國家稅務(wù)總局
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