為規(guī)范稅務(wù)代保管資金管理，2005年11月，國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)代保管資金賬戶管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕181號），要求納稅保證金、發(fā)票保證金、納稅擔保金等稅務(wù)機關(guān)保管款應(yīng)當納入稅務(wù)代保管資金賬戶管理。現(xiàn)將開立稅務(wù)代保管資金賬戶有關(guān)問題通知如下：

　　一、經(jīng)國家稅務(wù)總局公開招標，稅務(wù)代保管資金賬戶銀行代理項目由中國農(nóng)業(yè)銀行和中信銀行中標。各地接到本通知后，應(yīng)按照國稅發(fā)〔2005〕181號文件有關(guān)要求，及時辦理稅務(wù)代保管資金賬戶的開戶業(yè)務(wù)。

　　二、國稅局系統(tǒng)的稅務(wù)代保管資金賬戶由省級國家稅務(wù)局計統(tǒng)部門統(tǒng)一向財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處辦理申請及報批手續(xù)；地稅局系統(tǒng)的稅務(wù)代保管資金賬戶由縣級以上（含縣級）地方稅務(wù)局計統(tǒng)部門向同級地方財政部門申請辦理開戶相關(guān)手續(xù)。

　　三、各地開立和使用稅務(wù)代保管資金賬戶，應(yīng)當按照國家稅務(wù)總局集中采購中心與中標銀行簽訂的《國家稅務(wù)總局稅務(wù)代保管資金代理銀行項目合同》有關(guān)規(guī)定支付費用。具體是：基本結(jié)算費用執(zhí)行《國家計委、中國人民銀行關(guān)于進一步規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費的通知》（計價費〔1996〕184號，見附件1）、《國家計委、中國人民銀行關(guān)于制定電子匯劃收費標準的通知》（計價格〔2001〕791號，見附件2）；對公賬戶管理費、網(wǎng)上銀行工本費、網(wǎng)上銀行年服務(wù)費幾項免費。

　　四、各地開立稅務(wù)代保管資金賬戶后，要加強管理，嚴格按照《稅務(wù)代保管資金賬戶管理辦法》第八條規(guī)定的項目存儲和結(jié)算資金，不得通過稅務(wù)代保管資金賬戶收納、繳庫其他款項。

　　五、上級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對所屬稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)代保管資金賬戶加強日常查詢和監(jiān)控，并定期對賬戶的開立、使用情況進行檢查。

　　關(guān)于稅務(wù)代保管資金賬戶開通網(wǎng)上銀行、上報會計報表等問題，總局將另行規(guī)定。

　　附件：1.國家計委、中國人民銀行關(guān)于進一步規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費的通知（略）

　　2.國家計委、中國人民銀行關(guān)于制定電子匯劃收費標準的通知（略）

　　3.稅務(wù)代保管資金明細月報表